作者：周彩莲 麻金玲 林盼

　　摘要：中小微企业的健康发展是推动我国经济发展的重要助力。长期以来，融资难、融资贵问题一直掣肘着中小微企业的发展。本文首先阐述传统的福费廷及其优势，探讨了一些传统福费廷无法解决的中小商业银行和中小微企业的难题。其次针对上述传统福费廷无法解决的难题，引入了福费廷的创新改良版本--"超级福费廷"，并阐述了超级福费廷的运作机制以及独特优势。最后剖析了超级福费廷仍需完善的方面，并提出了改进建议。

　　关键词：中小微企业；中小商业银行；超级福费廷融资创新

　　1引言

　　目前我国中小微企业数量已经超过5600万户，占全国企业总数的99.8%以上，对GDP的贡献率超过60%，对税收的贡献率也超过半数，提供的岗位比例超过75%，因而中小微企业被认为是中国提升经济增长、拉动社会就业和促进创新的重要驱动力，是中国经济增长的重要支撑点。但由于中小微企业内部管理制度、社会融资机制以及社会征信体系不完善等多方面原因，使得中小微企业融资难、融资贵问题长期得不到有效解决。如何进一步缓解中小微企业的融资约束，探索融资新渠道，需要政府部门、金融机构以及学术界持续研究。本文在传统福费廷融资业务的基础上，创新性地引入出口信用保险，推出"超级福费廷"业务，可以有效分散中小商业银行作为包买商的风险，拓宽中小微企业出口融资渠道。

　　2传统福费廷

　　2.1传统福费廷的概念

　　福费廷(Forfaiting)，也称包买票据，是指包买商从出口企业处无追索权地买断由开证行/保兑行承兑的远期汇票或确定的远期债权或进口企业所在地银行担保或保付的由出口企业出具的远期汇票或由进口企业出具的远期本票的一种贸易融资方式。

　　2.2传统福费廷的优势

　　福费廷业务因无追索权及交易手续简便、灵活的特征，对于中小微出口企业获得贸易融资、改善现金流以及提高自身竞争力具有重大的意义。

　　一、传统福费廷为中小微出口企业快速融资和防范交易风险提供了便利。非即期结算的出口贸易使中小微出口企业面临巨大的信用、汇率及地缘政治等风险，而福费廷业务则为其安全收回货款提供了保障。通过传统福费廷业务，中小微出口企业将单证无追索权地卖断给包买商从而获得资金，真正做到了由"资产持有型"向"资产交易型"转变，可以有效加速资金周转，避免交易风险。二、传统福费廷不占用中小微出口企业的授信额度，优化财务报表。传统福费廷业务的第一还款来源是承兑/承付银行的付款，且具有买断性，因此包买商通常占用承兑/承付银行的授信额度来办理业务，无需挤占中小微企业十分宝贵的授信资源。如此，中小微企业在账务处理时，通常把福费廷融资直接处理为应收账款的回笼和销售收入的实现，有利于优化企业资产负债表，改善企业财务状况。三、传统福费廷提高了中小微出口企业的竞争力。在国际竞争局势日益激烈的状况下，国际市场由"卖方市场"转向为"买方市场"，尤其是中小微出口企业，在竞争中往往处于劣势。在相似价格和产品质量的条件下，延期付款的销售方式能够成为中小微出口企业有力的加分项。通过叙做传统福费廷业务，中小微出口企业既可以及时收回货款，补充现金流，又可以通过较优的付款结算方式拓宽获客渠道，提高自身竞争力。

　　2.3传统福费廷无法解决的难题

　　传统福费廷业务给中小微企业带来了业务便利，但是仍有诸多无法解决的难题。

　　2.3.1传统福费廷无法缓解中小微企业融资难的困境

　　对于中小微企业来说，融资难一直是制约其生存、发展的重大难题。作为服务中小微企业的主力军，中小商业银行由于自身限制，无法有效运用福费廷工具为中小微企业提供融资服务。

　　首先，在传统福费廷业务中，承兑/承付银行的到期兑付是中小商业银行的第一还款来源，也是唯一的还款来源。因此，中小商业银行叙做传统福费廷业务，不仅需要核查福费廷依托的单据交易贸易背景的真实性和合法性，还需要重点识别进口企业所在国家或地区的政策、汇率、市场、地缘政治等风险，深入了解进口企业所在国家或地区的国际惯例实务和承兑/承付银行的资信状况，无论在事前信息收集、事中风险控制和事后违约兜底环节都面临极大的压力和挑战。这也是导致中小商业银行难以大规模开展传统福费廷业务的重要原因。

　　其次，中小微企业由于业务拓展渠道的局限和谈判地位的弱势，与之交易的进口企业所在国家或地区往往处于亚、非、拉等发展中国家和地区，相关的承兑/承付银行往往规模不大、资信状况一般，较难满足中小商业银行福费廷的准入门槛。

　　2.3.2传统福费廷无法解决中小微企业融资贵的难题

　　由于中小微出口企业的业务规模不大，其持有的福费廷债权往往也具有金额小、分散、期限长短不一的特点。在传统福费廷业务中，银行除融资利息外通常会向客户额外收取一笔固定的福费廷手续费，这对于金额小、期限短的业务来说，无疑极大地增加了财务成本。一笔10000美金、一个月的福费廷业务，若一次性收取福费廷手续费100美金，年化后相当于给中小微企业额外增加了12%的财务成本。

　　综上，传统福费廷的准入门槛高，并不适合金额小，期限短的出口融资业务。如何对其进行优化，扬长避短，使其成为中小微出口企业融资的福音是当下值得深入探究的问题。

　　3超级福费廷

　　为补齐传统福费廷的短板，化解其无法解决的难题，"超级福费廷"应运而生。

　　3.1超级福费廷的概念

　　超级福费廷是指在传统福费廷的基础上，福费廷包买商对买入福费廷所涉及付款责任的银行向出口信用保险公司进行投保，若因债务人违约而导致包买商资金损失，由出口信用保险公司在限额内承担赔偿责任。

　　3.2超级福费廷的运作机制

　　超级福费廷业务的主要参与方包括：包买商、出口企业、开证行和出口信用保险公司。包买商一般由银行担任，负责买入出口企业提供的单证票据；出口企业是国际贸易业务中的供货商；开证行一般由进口企业所在地银行承担，通常也是承兑行，对于业务的顺利开展起着至关重要的作用。在国际贸易中，由于开证行资信良莠不齐，为了保护自身利益，包买商通过向出口信用保险公司购买出口信用保险以转嫁风险，如遇到债务人违约，可在限额内获得出口信用保险公司赔偿。超级福费廷具体的运行机制如下图所示：

　　出口企业出口货物之后向包买商提供全套单证并申请福费廷业务，包买商审核后将全套单证寄送给开证行，开证行审核无误后发报文给包买商承诺付款，包买商接到开证行承兑后与出口企业签订超级福费廷合同并支付融资金额无追索权买断单证，之后向出口信用保险公司投保该笔福费廷业务，若债务人到期违约，则由出口信用保险公司赔偿保险金额。

　　3.3超级福费廷的独特优势

　　超级福费廷补齐了传统福费廷的短板，相较传统福费廷而言，还具有自身独特的优势。

　　第一，打消顾虑。传统福费廷需要商业银行自身具有一套较为完善的事前信息收集、事中风险控制和事后违约兜底机制，这给中小商业银行开展此业务设置了障碍。超级福费廷通过引入出口信用保险，为中小商业银行开展福费廷业务提供了有力的保障。中小商业银行一方面可以借助出口信用保险公司的海外渠道获得进口企业所在国家或地区的整体风险状况和承兑/承付银行的资信状况，一方面也可以将大部分业务风险转嫁给出口信用保险公司。这种运作机制较好地打消了中小商业银行开展福费廷业务的顾虑，使其真正发挥中小微企业服务主力军的作用，充分利用超级福费廷工具为中小微企业提供融资服务。

　　第二，降低门槛。在传统福费廷中，中小商业银行出于风险考虑，对承兑/承付银行的准入一般都有较为严格的资产规模、资信评级等指标要求，准入门槛较高，符合准入的承兑/承付银行较少，融资利器被束之高阁。超级福费廷将中小商业银行的大部分业务风险转嫁给了出口信用保险公司，中小商业银行通过准入制度优化，让更多规模不大的承兑/承付银行准入成为可能，可以降低银行准入门槛。

　　另一方面，在传统福费廷中，中小商业银行出于风险考量，对融资期限一般都有较为严格的规定，期限一般不超过90天，最长不超过180天。超级福费廷通过出口信用保险公司的加入分散了业务风险，对于确有真实贸易背景的业务，融资期限可以延长至1年甚至1年以上。

　　上述两种情况从不同方面盘活了中小微企业存量的出口应收账款，让原本不准入的业务通过超级福费廷的渠道获得融资、降低风险。

　　第三，拓宽渠道。在传统福费廷中，由于面临的业务风险较大，中小商业银行在买入福费廷资产后往往会转手卖出。这种模式下，中小商业银行的业务风险虽然转移，但是收益也十分有限，通常与银行投入的人力成本不成正比，难以激发中小商业银行大规模开展业务的积极性。在超级福费廷下，由于出口信用保险的介入，中小商业银行无需着急脱手买入的福费廷资产，可以结合自身实际情况，自主选择持有或转卖，经营方式更加灵活。如此，中小商业银行将会有更多的动力买入更多的福费廷资产，无形中拓宽了中小微企业的融资渠道。

　　第四，降低成本。从银行端来看，超级福费廷业务由于主要面向中小微企业开展，银行一般不收取福费廷手续费。同时，由于加入出口信用保险缓释了大部分业务风险，超级福费廷业务的买断利率一般低于传统福费廷业务。这些对于中小微企业来说，尤其是那些金额小、期限短的业务，无形中极大地降低了他们的财务成本。

　　从国外进口方来看，超级福费廷可以通过国内外的融资利差，进一步降低中小微

　　企业财务成本。在超级福费廷业务中，由于中小商业银行对承兑/承付银行的准入门槛降低，大量来自亚、非、拉的中小规模银行进入准入范围。通常来说，位于亚、非、拉的发展中国家融资利率普遍较高，和国内可能存在一定利差。在这种情况下，中小微企业可以通过基于共赢的良好沟通和合理博弈，将超级福费廷的融资成本全部或部分转移给国外进口方，一方面让国外进口方能以与其国内相比较低的融资利率获得延期付款便利，另一方面也进一步降低了自身财务成本，甚至能够获得超额收益。实务中，国外进口商提出以远期信用证结算时，通常能够接受报价一定程度的上浮。此时，中小微企业在权衡超级福费廷融资成本、国内外融资利差等因素后给出一个合理报价，往往能够获得超额收益。

　　3.4超级福费廷存在的问题

　　超级福费廷在传统福费廷的基础上发展而来，虽然在一定程度上解决了中小微出口企业融资的问题，也打破了中小商业银行福费廷发展的限制，但是存在的时间短，试点银行少，开展超级福费廷业务仍然存在一些阻碍。

　　第一，与传统福费廷一样，超级福费廷有相关法律适用性的问题。国内超级福费廷业务的开展依据国际惯例，没有适用的法律来约束、规范业务行为，不利于超级福费廷业务的长期健康发展。

　　第二，虽然超级福费廷拥有诸多优势，但中小微企业对于超级福费廷了解甚少，没用充分利用这一融资利器；而作为中小微企业融资服务主力军的中小商业银行仍以传统信贷为主营业务，不熟悉超级福费廷业务的相关流程、运行机制，业务未能大规模开展。另外，政府对于作为包买商的银行在购买超级福费廷保险时没有相应的优惠政策，不利于激发银行开展业务的积极性。

　　第三，中小微企业进入超级福费廷市场进行融资，这使得整个市场状况更加复杂，提高了中小商业银行风险识别的难度。另外出口信用保险公司的加入间接降低了承兑/承付银行的准入门槛，在整体上增加了超级福费廷业务的风险。

　　第四，出口信用保险公司对于每年投保的超级福费廷业务需要提前约定最低保险金额。这对于刚刚开展或者是尝试开展超级福费廷业务的中小商业银行来说不利，由于缺乏经验和历史数据支撑，银行无法很好地衡量未来一年的超级福费廷业务量，以设置合理的保险金额。

　　3.5超级福费廷改进的建议

　　第一，在立法方面，国内应借鉴欧美等发达国家在贸易融资法律方面的先进成果，与国际接轨，尽快建立、完善与国际接轨的超级福费廷的票据、诉讼、合同订立等相关的法律体系，顺应国内经济发展的需求，为我国中小微企业开展超级福费廷融资提供便利。

　　第二，政府要加强政策引导，对于办理超级福费廷融资的出口企业要给予如贴现率、业务补贴等优惠，引导出口企业，尤其是中小微出口企业加强超级福费廷融资业务的认识与运用。政府也要适当对商业银行进行超级福费廷业务的保险费补贴，坚定银行开展福费廷业务的决心。

　　第三,中小商业银行要加强风险识别、控制能力。对于中小微企业提供的单证，选择的开证行/承兑行/承付行的资信要做好充分审查。中小商业银行作为包买商要与出口信用保险公司联手合作，把好开证行/承兑行/承付行的准入关。

　　第四，出口信用保险公司对于开展超级福费廷业务经验尚浅的银行根据实际情况开设"保险金额试运行"制度，允许银行业务初期在限额内修改事前约定的保险金额，提高银行的运行信心。

　　参考文献：

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　　第一作者，周彩莲，女，任龙湾农商银行国际业务部总经理。

　　第二作者，麻金玲，男，供职于龙湾农商银行国际业务部。

　　通讯作者，林盼，女，供职于温州职业技术学院。

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　　《河南化工》省级知网月刊，2版4000字符起发，现收22年6-7月刊期。

　　有意者可私聊：19829677139同微信夏老师《海峡科技与产业》国家级知网月刊，3版4500字符，22年6到7月刊期，9月左右出刊。

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　　收稿方向：经济、贸易、交通、管理、服务、创新、批发、零售、营销、公关、市场、设计等。

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　　《天天爱科学》国家级知网3版面4600-4800字符，4版面6200-6400字符，22年9月刊期。

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　　《优格（科教前沿）》5400字/3版，6-7月出刊

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　　《中外食品工业》国家级5400字/3版，5月出刊

　　《南北桥》5000字/3版，6-7月出刊

　　《砖瓦世界》5000字/3版，10月见刊

　　《越野世界》5000字/3版，9月出刊

　　《网羽世界》4400字符/2版，4月末出刊

　　《新教育时代》电子刊5200字/3版9-10月出刊

　　《房地产导刊》5500字/3版6-7月出刊

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　　《财讯》万方维普5000字/3版，9月出刊

　　《自我保健》6000字/3版，7月出刊

　　《卫星电视与宽带多媒体》万方维普龙源，4000--10000字/篇年内出刊

　　《大众投资指南》5400字符/3版，7月出刊

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　　《花溪》6600字/3版，5月底出刊

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　　《益寿宝典》4500字/3版，10-11月出刊

　　《美化生活》5400/3版6月底出刊

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　　《医学前沿》报刊，2500字/1版，4月出刊

　　《医学概论》报刊，2500字/1版，4月出刊

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　　《卷宗》2500字/1版5月出刊

　　《安家·校外教育》3000字/1版6月出刊

　　《中外医药研究》国家级2500字/1版，4月出刊

　　《建筑创作》国家级2500字/1版4月出刊

　　《文学天地.学术》2500字/1版4月下出刊

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　　《南方能源观察》国家级2500字/1版4月下出刊

　　《双语教育研究》2800字/1版4月出刊

　　《科学与技术》（200页）2800字/1版4月下出刊

　　《同学少年》2800字/1版4月下出刊

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　　《素质教育（人大复印材料）》2800字/1版4月下出刊

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　　《中华活页文选（高中版）》5400字/3版，4月出刊

　　《运输经理世界》知网万方，5000字/3版，6月出刊

　　《华东纸业》4000字/3版，8-9月出刊

　　《数理天地》（96页）8-9月出刊

　　《旅游与摄影》4800字/3版，6月出刊

　　《当代旅游》知网5500字符/3版，8月出刊

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　　《中国食品》国家级，4800字/3版，5-6月出刊

　　《考试周刊》G4，6000字/4版，6-7月出刊

　　《办公自动化》国家级，5500字/3版，11月出刊

　　《黑龙江人力资源与社会保障》5000字符/3版10月出刊

　　《黄河黄土黄种人》国家级知网5400字/3版6月出刊

　　《技术与市场》6300字/3版10月左右当月15号左右出刊

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　　《现代工业经济和信息化》3800字符/3版11月底出刊

　　《科学技术创新》7400字/4版6上6月出刊

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　　北核《人民黄河》书评，1版1800字符起发，22年7月刊期。

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　　《灌溉排水学报》书评20版北核+21版CSCD扩展

　　22年11月刊期，1版1600字符起发，2P3300字符左右，12月出刊。

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　　图片

　　《名作欣赏》省级知网，3版5400字起发，现安排22年11月刊期12月出刊。有意者可私聊：19829677139同微信夏老师

　　《名作欣赏·评论版》投稿须知

　　主管主办：山西出版传媒集团有限责任公司主管，山西三晋报刊传媒集团有限责任公司主办。

　　国际标准刊号：ISSN1006-0189，国内统一刊号：CN14-1034/I。

　　作者对象：各大学文学、史学、哲学等人文学科教授、副教授、讲师、博士生、硕士生；中学语文研究人员及中学语文教师；文学评论者、书画理论研究者；社会各行业中的人文学者等。

　　主要栏目：重点栏目有项目呈现（国家级、部级、省级课题的阶段性成果），学者天地（教授、副教授的系列研究文章），青年学人（讲师的系列研究文章），博士之声（在校博士生的学术论文），研究生创新园地、大学生双创园地。此外还有文艺美学、古典丛谈、语文讲堂、文化与传媒、性别世界、影视观察、族裔文学、译介研究、小说论丛、诗文评鉴等栏目。

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　　2.引文一定要与所引版本核实，确保准确无误；文章要确保没有错别字和病句。

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　　5.《名作欣赏》实行三审制，审稿期为一个月，在此期间稿件请勿他投。

　　6.本刊文章体例如下：正（副）标题，关键词、摘要、正文、注释或参考文献、基金项目、作者简介、详细通讯地址及手机号码。（体例格式样稿详细见第2-3页）

　　文章体例格式样稿：

　　正标题

　　——副标题（如有副标题）

　　张平平（太原师范学院，山西太原030002）

　　摘要：

　　关键词：（不需要英文“摘要”和“关键词”）

　　《离骚》是中国古代文学史上最耀眼的著名诗篇之一。刘勰的《文心雕龙·辨骚篇》认为屈原之诗“取镕经意，自铸伟辞”①,洪兴祖的《楚辞补注》又言“盖后世之士,祖述其词,尊之为经耳”②,诗人李白更曾有过“屈平辞赋悬日月”的感喟，说明了《离骚》在文人心目中“名垂周极,永不刊灭”的地位。在《离骚》中，既有现实主义的深沉讴歌，也有浪漫主义的汪洋恣肆，二者被屈原熔铸在《离骚》中，相得益彰，交相辉映。

　　一、《离骚》的现实主义内容（一级标题）

　　现实主义在《离骚》中主要表现在屈原在爱国主义思想指引下对祖国山川的描绘和在儒家的入世思想指引下对朝堂政治的揭示。笔者接下来将对这两个方面进行阐述：

　　（一）爱国忧患意识（二级标题）

　　屈原不仅是一位落笔生花的文人，更是有着爱国情怀的政治家。纵观屈原笔下的作品，呼吁明君贤臣和衷共济的美政理念比比皆是。《离骚》更是通篇凝聚了爱国忧患意识，它主要表现在以下方面：

　　1.对美政理想的执着追求（三级标题）

　　“博闻强志，明于治乱，娴于辞令”③的屈原，本来“入则与王图议国事，以出号令；出则接遇宾客，应对诸侯”④。原以为可以实现举贤授能的美政理想，奈何楚怀王因谗言疏远了屈原。身陷囹圄的屈原有过挣扎，女嬃告诉他“世并举而好朋兮，夫何茕独而不予听”，应当与世俗之人一般随波逐流。

　　（1）体察人民的民本思想（四级标题）

　　屈原的爱国主义思想还与民众紧密相连，“以民为本”的思想贯穿于全文。⑤诗人认为天道是公正无私的，认为“得民心者得天下”⑥，这可以说是《离骚》的进步性、民本性的典型体现，与人民同休戚、共命运始终是诗人的基本立场。例如：

　　启《九辩》与《九歌》兮，夏康娱以自纵。……后辛之菹醢兮，殷宗用而不长。⑦（例子或引文单独成段使用楷体）

　　以下正文略

　　二、……

　　三、……

　　四、结语

　　刘勰说屈原的作品是“酌奇而不失其真，玩华而不坠其实”⑧，是指其作品是浪漫主义创作手法和现实主义内容的结合。“奇”和“华”即指作品中有着熔铸神话、放肆幻想、夸张奇特的特点，而“真”和“实”就是指光怪陆离的想象背后往往有着现实的缩影，反映了现实社会中的黑暗本质，体现了屈原一腔爱国主义情怀。总之，《离骚》是一部作者将其现实主义内容和浪漫主义风格珠联璧合的典型楚辞作品。

　　——————————

　　注释：（文中右上角码顺延并与文后序号相对应，页码均放置文后注释中）

　　①⑥⑧〔清〕俞陛云：《诗境浅说续编》，见王国安：《柳宗元诗笺释》，上海古籍出版社1993年版，第374页，第374页（如内容引自同一页码需与序号对应标出）,

　　第328页。

　　②沈德潜选注：《唐诗别裁集》，上海古籍出版社1979年版，第129页。

　　③④〔印度〕纳拉万：《泰戈尔评传》，刘文哲等译，重庆出版社1985年版，第6页，第10页。

　　⑤傅逸尘：《战争背面的别样风情与生命暗影——徐怀中长篇小说<牵风记>的“超验主义”叙事话语》，《中国当代文学研究》2019年第2期，第85页。

　　⑦高云萍：《伍子胥故事研究》，2004年山东师范大学硕士论文集，第6页。（论文集的格式）

　　参考文献：（如需参考文献,文中不需序号和页码）[1]迈克尔·费瑟斯通.消费文化与后现代主义[M].刘精明译.南京：译林出版社，2002.

　　[2]鲁枢元，刘锋杰，姚鹤鸣.文学理论[M].上海:华东师范大学出版社，2006.

　　[3]黄嵘.动物词汇所反映的中西文化[J].天津市经理学院学报，2007（10）．

　　[4]李小萍．杜甫研究[D]．山西师范大学，2008．（论文集的格式）

　　注释与参考文献中若有相同的文献或著作，只择其一，不需要重复书写。

　　基金项目：（如有基金项目）

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